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更新!147个会计人常用的Excel模板+110个168开彩网

文章作者:admin    时间:2021-07-26 13:50

 

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  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2

  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额

  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100%

  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率

  17、平均发行在外普通股股数=(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12

  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)

  25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)

  26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)

  28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

  29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益

  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)

  30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)

  33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)

  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时间 r―名义利率 m-每年复利次数)

  39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数)

  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)

  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数)

  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利)

  51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即:

  m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差

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  56、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量

  57、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本

  58、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值)

  59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响)

  投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)

  项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)

  63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益)

  67、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例

  取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2

  (K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)

  总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本

  70、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)+保险储备(B)R=L×d+B(Ku-单位缺货成本;S-一次订货缺货量;N-年订货次数;Kc-单位存货成本)

  71、保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本

  72、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额

  74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率)

  资本成本和资本结构 通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率)

  (K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率)

  考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1):(K1)=K×(1-T)

  (Kb-债券成本;I-年利息;T-所得税率;Rb债券利率;B-筹资额(按发行价格);Fb-筹资费率)

  考虑时间价值的税前成本(K):(P-面值)税后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T)

  79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重

  80、168开彩网加权平均资金成本:(Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本 )

  82、(p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数)经营杠杆:公式一:公式二:财务杠杆:或(D—优先股息;T—所得税率)

  83、(EPS-每股收益;SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自由收益)

  当EBIT大于无差别点时,负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时,普通股筹资有利。

  84、市场总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)假设 B=债券面值,则:

  S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks—权益资本成本(按资本资产模型计算) Kb—税前债务成本

  每股股票内在价值=每股股利现值+股票出售预期价格现值(股息收益贴现模式)

  86、经营性现金流量=营业收入-营业成本费用(付现性质)-所得税=息税前利润+折旧-所得税

  自由现金流量(CFt)=税后利润-新增销售额×(固定资本增长率+营运资本增长率)

  87、(V-目标企业终值;WACC-加权平均资本成本(目标企业贴现率);FCFt-目标企业自由现金流量)

  88、q比率法:q=股票市值/对应的资产重置成本股票价值=q×资产重置成本(q—市净率)

  89、并购价值=目标公司净资产账面价值×(1+调整系数)×拟收购的股份比例

  91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和 S=Vab-(Va+Vb)

  或 NS=并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购费用 NS=Vab-Va- P-F

  92、资金安全率=资产变现率-资产负债率=(资产变现值-负债额)/资产账面总额

  X1-(营运资金/资产总额)×100;X2-(留存收益/资产总额)×100;X3-(息税前利润。资产总额)×100;X4-(普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额)×100;X5-销售收入/资产总额

  材料分配率=材料实际总消耗量(或实际成本)÷各种产品材料定额销量(或定额成本)之和

  单位成本=(月初在产品成本+本月生产费用)÷(产成品产量+月末在产品约当产量)

  在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率

  完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率

  =边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=安全边际×边际贡献率

  100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100%

  如:销量敏感系数=利润变动百分比÷销量变动百分比销量敏感系数,也就是营业杠杆系数)

  固定制造费用能量差异=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)×标准分配率

  固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时×固定制造费用标准分配率

  108、边际贡献=销售收入-变动成本总额 可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本

  剩余收益=部门边际贡献-部门资产×资金成本率=部门资产×(投资报酬率-资金成本率)

  现金回收率=营业现金流量÷平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产×资金成本率

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